Soal Kasus "LARIS MANIS SERVICE"

GENERAL LEDGER
( CONTOH KASUS )

Sebuah kantor akuntan atau konsultan dituntut untuk dapat menghasilkan laporan keuangan dari beberapa kliennya dengan cepat. Untuk dapat memenuhi kebutuhan tersebut biasanya laporan keuangan dibuat tidak dicatat melalui aktivitas sehari-hari, hanya dicatat dalam sebuah jurnal umum saja, lalu melihat buku besarnya dan langsung ke laporan dan analisis laporan keuangannya.
Pada kasus ini Anda akan belajar menginput data tidak menggunakan semua fasilitas yang telah disediakan oleh MYOP, melainkan hanya menggunakan satu menu saja yaitu General Ledger – Record Journal Entry. Karena hanya menggunakan satu modul ( General Ledger ), maka laporan keuangan yang dihasilkan pun hanya yang berhubungan dengan Report – General Ledger.
Sebagai ilustrasi berikut ini contoh kasus sebuah perusahaan jasa ( service ) dari pertama berdiri hinggga 3 bulan transaksi pertamanya.

Pak Kemis mendirikan praktek service elektronik.
Perusahaan itu diberi nama “LARIS MANIS SERVICE” pada pertengahan tahun 2003, tepatnya didirikan pada tanggal 1 Juli 2003. Berikut ini adalah transaksi yang terjadi selama 3 bulan ( Juli, Agustus, September). Anda diminta untuk membantu menyelesaikan data keuangan Pak Kemis tersebut kedalam Program MYOP Accounting, sehingga tampil Laporan Keuangan untuk 3 bulan pertama.

TRANSAKSI-TRANSAKSI BULAN JULI 2003.
1 Juli ‘03 Memindahkan sejumlah dana Rp 5.000.000,- dari rekening pribadi ( Bank MANDIRI ) Pak Kemis, ke rekening baru perusahaan yang akan di masukkan ke Rekening Bank BOGOR. Transaksi ini dianggap sebagai setoran awal modal Pak Kemis ke perusahaan.
1 Juli ‘03 Membayar sewa sebuah toko selama satu bulan seharga Rp 150.000,- dengan pembayaran cek Bank BOGOR.
1 Juli ‘03 Membayar premi asuransi untuk jangka wakytu satu tahun berjumlah Rp 240.000,- dengan mengeluarkan cek Bank BOGOR. Asuransi di PT. KEBANGKITAN BANGSA.
2 Juli ‘03 Membeli peralatan service dari Perusahaan PT. MARWAN seharga Rp 2.800.000,- Harga tersebut telah dibayar dengan uang muka Bank BOGOR Rp 200.000,- sisanya dianggap sebagai utang jangka panjang, karena akan diangsur setiap 2 bulan sekali dengan angsuran Rp 200.000,- / 2 bulan. Cicilan akan dimulai pada bulan Agustus.
5 Juli ‘03 Membeli perlengkapan dari PT. ROBEK secara kredit seharga Rp 275.000,-
6 Juli ‘03 Mengambil uang tunai dari Bank BOGOR ke kas tunai Rp 1.000.000,-
8 Juli ‘03 Memasang iklan pada koran lokal Rp 40.000,- tunai kas di tangan.
15 Juli ‘03 Memperoleh pendapatan hasil service televise 2 minggu tunai Rp 750.000,- Memperoleh pendapatan hasil service tape 2 minggu tunai Rp 300.000,-
17 Juli ‘03 Setor ke Bank BOGOR tunai Rp 500.000,-
21 Juli ‘03 Membayar jumlah utang dari PT. ROBEK tunai Rp 150.000,-
25 Juli ‘03 Membayar gaji karyawan Rp 300.000,- tunai
31 Juli ‘03 Tagihan pada Sugiwan karena service televisi telah selesai Rp 450.000,-

DATA PENYESUAIAN 31 JULI 2003.
Asuransi satu bulan telah jatuh tempo ( kadaluarsa )
Sisa persediaan perlengkapan reparasi yang belum dipakai Rp 105.000,-
Taksiran penyusutan peralatan service Rp 40.000,- per bulan.
Pendapatan bunga Bank BOGOR Rp 15.000,-, Pajak bunga 15% dan Biaya Administrasi bank BOGOR Rp 5.000,-

TRANSAKSI – TRANSAKSI BULAN AGUSTUS 2003.
1 Agust ‘03 Membayar sewa bulanan Rp 150.000,- ( Bank BOGOR )
1 Agust ‘03 Melakukan pembayaran utang kepada MARWAN untuk angsuran pembelian peralatan service Rp 210.000,- ( termasuk bunga pinjaman Rp 10.000,- ) ( Bank BOGOR )
1 Agust ’03 Menerima angsuran piutang atas service SUGIWAN melalui transfer Bank BOGOR Rp 450.000,-
2 Agust ’03 Mengambil uang tunai dari Bank BOGOR Rp 400.000,-
6 Agust ’03 Membeli perlengkapan reparasi tambahan secara kredit dari PT. ROBEK Rp 575.000,-
15 Agust ’03 Pendapatan service TV tunai setengah bulan pertama Rp 775.000,-
20 Agust ’03 Memasang iklan di harian SUARA HATIKU Rp 40.000,- tunai
23 Agust ’03 Membayar angsuran utang pada PT. ROBEK Rp 400.000,-
25 Agust ’03 Pak Kemis melakukan ambilan tunai untuk kepentingan pribadi Rp 300.000,- dari cek Bank BOGIOR.
31 Agust ’03 Pendapatan reparasi TV tunai untuk akhir bulan Rp 545.000,-
31 Agust ’03 Pendapatan reparasi tape dari Pak SEMELEKETE dari service yang telah diselesaikan. Total pendapatan service Rp 350.000,- Uang muka dibayar Rp 50.000,- sisanya piutang dagang.
31 Agust’03 Membayar gaji karyawan Rp 300.000,-

DATA PENYESUAIAN 31 AGUSTUS 2003.
Asuransi satu bulan telah jatuh tempo ( kadaluarsa )
Sisa persediaan perlengkapan reparasi yang belum dipakai Rp 250.000,-
Taksiran penyusutan peralatan service Rp 40.000 / bulan.
Pendapatan bunga Bank BOGOR Rp 12.500,- Pajak bunga 15% dan Biaya Administrasi Bank BOGOR Rp 5.000,-

TRANSAKSI – TRANSAKSI BULAN AGUSTUS 2003.
1 Sept ’03 Membayar sewa bulanan Rp 150.000,- ( Bank BOGOR )
5 Sept ’03 Melakukan pembayaran utang kepada MARWAN untuk angsuran pembelian peralatan service Rp 210.000,- ( termasuk bunga pinjaman Rp 10.000,- ) dengan cek Bank BOGOR.
6 Sept ’03 Melakukan service televise tunai sebesar Rp 750.000,-
10 Sept ’03 Mengambil uang tunai dari Bank BOGOR Rp 400.000,-
15 Sept ’03 Membayar gaji karyawan tunai Rp 500.000,-
20 Sept ’03 Membayar iklan bulan ini Rp 50.000,-
22 Sept ’03 Service pelanggan baru ( piutang MAKMUR ) atas televisi Rp 200.000,- dan service tape Rp 300.000,- secara kredit.
26 Sept ’03 Membeli perlengkapan kantor kredit dari vendor baru ( Toko MITRO ) sebesar Rp 400.000,-
28 Sept ’03 Menyetor tunai ke Bank sebesar Rp 200.000,-

DATA PENYESUAIAN 31 AGUSTUS 2003.
Asuransi satu bulan telah jatuh tempo ( kadaluarsa )
Sisa persediaan perlengkapan reparasi yang belum dipakai Rp 300.000,-
Taksiran penyusutan peralatan service Rp 40.000 / bulan.
Pendapatan bunga Bank BOGOR Rp 15.000,- Pajak bunga 15% dan Biaya Administrasi Bank BOGOR Rp 5.000,-

ACOUNT PERKIRAAN

ASSETS
CURRENT ASSETS
KAS DAN BANK
Kas Tunai
Bank BOGOR
General Cheque Account
PIUTANG USAHA
Piutang SUGIWAN
Piutang SEMELEKETE
Piutang MAKMUR
Piutang umum lainnya
PERLENGKAPAN REPARASI
ASURANSI D.B.M
FIXED ASSETS
Nilai Buku Peralatan Service
Peralatan Service
Akum. Peny. Peral. Service

LIABILITY
CURRENT LIABILITY
HUTANG USAHA
Hutang PT. ROBEK
Hutang PT. MITRO
Hutang PT. ………
LONG TERM LIABILITY
HUTANG PT. MARWAN


CAPITAL / OWNER’S EQUITY
Modal Pak KEMIS
Prive pak KEMIS
Laba Ditahan
Laba Periode Berjalan

REVENUE
PENDAPATAN SERVICE
Pendapatan Service Tape
Pendapatan Service Televisi

EXPENSE
BIAYA USAHA
Beban Iklan
Beban Sewa Toko
Beban Asuransi
B. Perlengkapan Reparasi
B. Peny. Peralt. Reparasi
B. Usaha Lainnya

PENDAPATAN LAIN
PENDAPATAN BUNGA

BIAYA DILUAR USAHA
BIAYA BUNGA